maksuoptimeerimine
Maksuoptimeerimine on seaduslike vahendite kasutamine maksukohustuse vähendamiseks, kus ettevõte või eraisik planeerib oma tegevust nii, et maksta võimalikult vähe makse seaduse piires.
Maksuoptimeerimine on maksukohustuse seaduslik vähendamine läbi nutika maksuplaneerimise ja erinevate maksusoodustuste kasutamise. See tähendab, et füüsiline või juriidiline isik korraldab oma majandustegevust, investeeringuid ja tehinguid nii, et tema maksukoormuse suurus oleks seaduslikult minimaalne. Maksuoptimeerimise juures on oluline järgida kõiki seadusi ja maksureegleid – tegevus peab olema täiesti läbipaistev ja seaduslik. Levinud maksuoptimeerimise meetodid hõlmavad maksusoodustuste kasutamist (näiteks tulumaksuvaba tulu, pensionimaksed, kingituste ja annetuste mahaarvamised), ettevõtluskulu õige kajastamise, sobiva ettevõtlusvormi valiku, dividendimaksustamise planeerimise ning rahvusvaheliste maksukokkulepete ära kasutamise. Maksuoptimeerimine erineb maksudest kõrvalehoidumisest ja maksupettusest, mis on ebaseaduslikud tegevused ja karistusele kuuluvad. Maksuoptimeerimise piir on aga mõnikord hägune – nn agressiivne maksuoptimiering, kus kasutatakse seaduse lünki, võib jääda küll formaalselt seaduslikuks, kuid olla vastuolus maksustamise üldpõhimõtetega. Eestis reguleerib maksuoptimeerimist tulumaksuseadus, sotsiaalmaksuseadus, käibemaksuseadus ning teised maksuseadused.
Kasutusnäited
Raamatupidaja soovitas ettevõtjale seaduslikke maksuoptimeerimise võimalusi, et vähendada maksukoormust.
Maksuoptimeerimise raames kasutas ta maksimaalset tulumaksuvaba tulu ja pensionimaksete mahaarvamist.
Ettevõte konsulteeris maksunõustajaga, et leida sobivaid maksuoptimeerimise lahendusi uue tegevuse alustamisel.